Налоговые проверки ежегодно проходит каждый предприниматель. При правильном ведении бизнеса чаще всего они проходят быстро и незаметно, но иногда инспекторы могут внезапно появиться в офисе и начать «докапываться» до документов и сотрудников.
Какие виды налоговых проверок существуют, как подготовиться к проверке, чтобы минимизировать риски налоговых санкций и какая ответственность ждет за нарушения — рассказываем в новой статье.
Виды налоговых проверок
Любая проверка налоговым органом начинается с анализа налоговой декларации и финансовой отчетности компании. В зависимости от формата, налоговые проверки делятся на камеральные и выездные:
- Камеральная проверка проводится дистанционно каждый раз, когда вы сдаете отчетность: инспектор проверяет декларацию и расчет налога. Анализ продолжается до трех месяцев: если есть нарушения, налоговая служба в течение 10 дней после окончания проверки отправит акт. Следить за ходом проверки можно в личном кабинете на сайте ФНС.
- Выездная проверка проводится очно в офисе: инспекторы (обычно 2-3) в течение двух месяцев после сдачи отчетности могут приехать проверить первичную документацию компании, опросить сотрудников и осмотреть рабочие помещения.
1 раз в год проходит плановая проверка: сотрудники налогового органа заранее уведомляют налогоплательщика о визите по почте. Но иногда проверка может быть внеплановой — если инспекция подозревает ИП/компанию в нарушении закона.
❗ До начала процесса посмотрите удостоверения и решение о проверке: вы можете не пустить инспекторов, если в документе нет ваших фамилий, перечня налогов и сборов на проверку, сроков проверки, подписи (зам)руководителя ФНС.
Решение с результатами приходят по почте, через личный кабинет или при личной встрече. Повторная выездная проверка налоговой проводится, если вышестоящая налоговая служба сомневается в результатах проверки местной инспекции.
Какие еще есть налоговые проверки?
- Комплексная проверка проводится с привлечением разных налоговых специалистов
при подозрении в сокрытии доходов и/или других нарушениях. - Целевая проверка назначается, когда налогоплательщик не уплачивает налоги в определенной области деятельности — например, при продаже продуктов определенной категории.
- Во время тематической проверки инспектор изучает отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности организации (например, исчисление и уплату налога на прибыль, НДС и т.д.).
- Встречная проверка назначается для проверки чистоты контрагентов компании.
- Проверка в рамках расследования уголовного дела проводится, когда в ходе следствия по уголовному делу обнаружены налоговые правонарушения. В процедуре могут участвовать правоохранительные органы.
Кто в зоне риска?
Налоговая служба обращает пристальное внимание на компанию или ИП, если она соответствует любому из этих критериев:
- Налоги компании или ИП ниже, чем в среднем по отрасли;
- Компания или ИП больше двух лет несет убытки;
- Сумма налоговых вычетов больше доходов компании/ИП;
- Расходы компании или ИП постоянно растут и превышают прибыль;
- Расходы за год практически равны доходам;
- Зарплата сотрудников ниже, чем в среднем по отрасли;
- Показатели прибыли на грани/позволяют перейти на спецрежим с более выгодными налоговыми ставками;
- Бизнес работает с контрагентами-перекупщиками или цепочкой посредников;
- Компания или ИП снимались и вставали на учет в разных налоговых;
- Рентабельность бизнеса сильно отличается от показателей в отрасли;
- Бизнес связан с высокими налоговыми рисками — например, у фирмы сомнительные поставщики или контрагенты.
Как подготовиться к проверке?
Чтобы процедура прошла быстро и без негативных последствий, следуйте нашим советам:
- Убедитесь, что у вас есть вся финансовая отчетность — налоговые декларации, квитанции, договоры, счета, банковские выписки и другие документы, относящиеся к вашей деятельности;
- Проверьте документы на наличие ошибок: все расчеты должны быть верными, расходы и доходы — записаны точно и вовремя;
- Сверьте свои документы по сделке с документами контрагентов: суммы и сроки по сделкам должны совпадать;
- Следите, чтобы фактическое расположение компании, магазина, склада совпадало с юридическим адресом в документах;
- При реструктуризации компании объясните сотрудникам, что происходит и на какое юридическое лицо они работают;
- Регулярно проверяйте почту по юридическому адресу/месту прописки: налоговая может направить решение о проверке в бумажном письме.
Возможные последствия проверки
Если налоговая нашла нарушения, налогоплательщика могут привлечь к одному из видов ответственности:
- Налоговая — штраф 20-40% от суммы неуплаченных налогов;
- Административная — штраф от 300 до 20 000 ₽ при нарушении сроков подачи декларации или сокрытии сведений, ошибках в заполнении бухгалтерской отчетности;
- Уголовная — штраф от 100 000 рублей, принудительные работы, арест или лишение свободы. Наказание зависит от тяжести случая и назначается при налоговой задолженности в течение 3 лет: от 2,7 млн рублей для ИП и от 15 млн рублей для компании.
❗ Компания или ИП могут избежать уголовной ответственности, если совершили налоговое преступление впервые и полностью оплатили задолженность.
Если вы не согласны с решением проверки
Налогоплательщик может не согласиться с решением налоговой после проверки: в этом случае он может в течение месяца подать апелляционную жалобу в УФНС, а вступившее в силу решение обжаловать в суде в течение года.
Хорошим подспорьем в этом деле будет юридическая поддержка: опытные специалисты в бюро «Гиниев и партнеры» помогут провести налоговый аудит, подготовят компанию к налоговой проверке и обеспечат юридическое сопровождение во всех процессах, минимизируя риск доначислений и других налоговых санкций.
Обращайтесь, всегда готовы вам помочь!
