Блокировка расчетного счета налоговой службой может произойти как у юридических, так и у физических лиц, и зачастую становится неприятным сюрпризом: приостановка расходных операций тормозит работу компании/ИП с контрагентами и другими госинстанциями. От этого растут задолженности по обязательствам (в том числе налоговые штрафы и пени), что может привести к расторжению договоров и убыткам компании.
Как понять, почему налоговая заблокировала счет, что можно и нельзя делать с «замороженными» деньгами и как разблокировать счет после блокировки? Рассказываем пошаговую инструкцию.
Блокировка счета: ограничение прав и операций
Когда блокировка счета произошла, права его владельца ограничиваются: внести деньги, снять их или отправить даже на собственную карту уже невозможно. Многие считают, что легко открыть новый счет, но это не так.
❗ Любой банк проверяет потенциального клиента на сайте ФНС: при наличии арестованных счетов ему откажут. Снять же самостоятельно блокировку банк не может: даже после устранения причины он ждет официального разрешения от ФНС.
Но все же кое-какие права у владельца заблокированного счета есть: по статье 855 ГК РФ средства на счету разрешается использовать для возмещения вреда жизни и здоровью по исполнительному листу, для выплаты алиментов и зарплаты сотрудникам, а также для уплаты налогов и штрафов, очередность которых выше налоговых платежей.
Почему происходит блокировка счета?
Блокировка счета обычно не происходит внезапно — такая ситуация возникает, если:
-
Налогоплательщик задолжал налоговой больше 3000 рублей
При наличии просрочек инспекция направляет письменное требование о погашении задолженности — на это у налогоплательщика есть 8 рабочих дней. Если деньги не поступят, на каждом счёте заблокируют сумму долга (п.2 ст.76 НК РФ).
❗ Иногда налогоплательщик уплачивает налог в последний день, но его счет все равно блокируют: такое случается из-за длительной транзакции денег (до 3 дней). В этом случае нужно связаться с инспекцией и документально подтвердить факт уплаты налога.
Также бывает, что сумма начисленного налога может быть выше суммы уплаченного. В таком случае возникает недоимка, и ФНС письменно извещает налогоплательщика и требует погасить долг и начисленные пени по налогу.
-
Налогоплательщик не успел вовремя подать налоговую декларацию
В этой ситуации ФНС вправе приостановить операции по всем счетам спустя 10 рабочих дней после выхода установленного срока (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ). При этом арестовывается вся сумма на счету.
❗ Иногда ФНС отправляет отказ в приеме декларации или уведомление, что декларация (расчет) является непредставленной. Если оперативно не исправить нарушения, инспекция вправе также заблокировать доступ к счету.
-
Налогоплательщик нарушил регламент электронного документооборота
Если налогоплательщик должен подавать отчетность через электронную форму и не заключил для этого договор с оператором ЭДО, его счет могут заблокировать спустя 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности (п. 5.1 ст. 23 и подп.1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Также ФНС применит налоговые санкции, если налогоплательщик в течение 10 дней не отправил в инспекцию электронную квитанцию о приеме по ТКС налоговых требований или уведомлений (например, о вызове в инспекцию).
Снимаем блокировку: алгоритм действий
Разблокировать расчетный счет можно, только устранив причину — и сделать это нужно как можно быстрее, чтобы избежать лишних начислений пени.
Обычно налоговая служба уведомляет о блокировке и указывает причины и сумму задолженности (в случае просрочки платежа). Также можно самому обратиться в налоговую службу или к сотруднику банка и уточнить информацию.
Если вы не сдали декларацию или вам ее «вернули», отправить отчетность можно через систему ЭДО или занести в налоговую.
Погасить задолженность можно также через налоговую или банк: при недостатке средств можно обратиться к ФНС с просьбой о рассрочке платежа или кредите. Иногда налоговая служба идет навстречу и позволяет разбить платежи.
❗ Также налогоплательщик может обратиться с просьбой снять ограничения с излишне заблокированных счетов, чтобы распоряжаться на них деньгами (например, оплатить задолженность).
После уплаты налога необходимо собрать и отправить в инспекцию документы:
- квитанцию об уплате налогов или сборов;
- новый расчет налоговой базы;
- иные документы, подтверждающие факт проведения операции;
- документы, подтверждающие правомерность действий налогоплательщика.
Спустя 2-3 рабочих дня счет должны разблокировать. Процесс пройдет быстрее, если отнести копию платежки в ФНС по месту регистрации ИП или подать в личном кабинете ЮЛ/ИП заявление с просьбой разблокировать счет (нужна квалифицированная электронная подпись).
Если нет кабинета, воспользуйтесь сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета»: в течение суток вы получите информацию о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
Как не попасть под блокировку налоговой
После разблокировки счета важно предупредить повторение подобной ситуации:
- вовремя сдавать отчетность и платить налоговые сборы, учитывая период транзакции;
- использовать услуги дистанционного банковского обслуживания;
- открыть несколько расчетных счетов в различных банках;
- регулярно проверять условия наложения ограничений от ФНС;
- запросить банковскую гарантию или поручительство в сложной ситуации.
Иногда бывает так, что счет блокируют по ошибке: в этом случае решение можно оспорить через суд и даже получить компенсацию – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от заблокированной суммы за каждый день блокировки.
Опытные адвокаты бюро «Гиниев и Партнеры» помогут разобраться в общении с налоговой, подготовить отчетность и заявления в ФНС, сопроводить в суде и оперативно разморозить счета. Обращайтесь, всегда готовы вам помочь!
